El fraude del IVA en combustibles desvela una red de empresas ficticias que perjudica al Estado

El Aumento del Fraude del IVA en el Sector de Carburantes

Introducción al Problema

En los últimos años, el fraude del IVA en el ámbito de los carburantes ha experimentado un crecimiento alarmante. Este fenómeno representa aproximadamente una cuarta parte del total de las ventas de combustible registradas en el país. Aunque no es un problema nuevo, ha cobrado relevancia nuevamente tras la reciente detención de Víctor de Aldama, un comisionista implicado en un esquema fraudulento que ha costado al Estado la asombrosa cifra de 182 millones de euros en solo dos años. Este tipo de fraude ha creado un agujero significativo en las arcas públicas, que ahora supera los 1.000 millones de euros anualmente.

Cómo Funciona el Fraude

El fraude se basa en la creación de empresas ficticias que adquieren combustibles sin abonar el IVA correspondiente. Estas empresas, que suelen ser de corta duración, realizan transacciones y desaparecen antes de que la Agencia Tributaria pueda actuar. La operación principal, según la Asociación de Inspectores de Hacienda del Estado, involucra una red de empresas intermediarias que pueden ser tanto nacionales como internacionales. Estas compañías, generalmente inexistentes, compran carburantes dentro de la Unión Europea sin pagar el IVA de inmediato, aprovechando así los mecanismos del mercado intracomunitario.

El Proceso del Fraude

• Compra de Combustibles: Las empresas ficticias adquieren combustibles dentro de la Unión Europea, donde no se requiere el pago inmediato del IVA.

• Venta a Precios Inferiores: Luego, venden el combustible a precios más bajos en el mercado interno, emitiendo facturas con IVA.

• Desaparición: Antes de que la Agencia Tributaria pueda detectar la irregularidad, las empresas desaparecen, dejando el impuesto impago.

Factores que Facilitan el Fraude

El modelo de negocio utilizado por estas empresas se basa en la figura de testaferros y en la creación de sociedades que operan durante un breve periodo. El combustible, mientras está almacenado, se encuentra libre de impuestos debido al régimen suspensivo. Sin embargo, cuando se realiza la venta, se enfrenta a dos gravámenes: los impuestos especiales y el IVA. Mientras que los impuestos especiales deben ser pagados por los titulares de las instalaciones, el IVA debería ser ingresado por los compradores mayoristas. No obstante, las empresas fraudulentas desaparecen antes de cumplir con esta obligación.

Consecuencias del Fraude

Natalia Hidalgo, abogada especializada en impuestos, señala que este tipo de fraude tiene repercusiones más amplias. Las empresas que planean desaparecen no consideran otros costes como la reserva de biocarburantes o la contribución al Fondo Nacional de Eficiencia Energética, lo que les permite ofrecer precios más bajos. La evasión del IVA se convierte así en un problema mayor, ya que no solo se trata de no ingresar el impuesto, sino también de no devengarlo.

Impacto Económico en el Estado

Las pérdidas económicas para el Estado son devastadoras. Aunque la Agencia Tributaria no recopila información específica sobre el impacto financiero, sus informes anuales muestran ejemplos de fraudes que han afectado a las arcas públicas en cientos de millones de euros. La Unidad Central Operativa de la Guardia Civil ha estimado que el fraude descubierto desde mediados de 2021 asciende a 530 millones de euros. Por otro lado, la Asociación Española de Operadores de Productos Petrolíferos calcula que el impacto anual podría alcanzar los 1.200 millones de euros.

La Competencia Desleal

Además del impacto recaudatorio, el fraude genera un entorno de competencia desleal. Las empresas involucradas en estas prácticas pueden vender carburantes a precios significativamente más bajos que las empresas legítimas, ya que no asumen el costo del IVA. Esto afecta negativamente a las compañías que operan de forma legal, reduciendo sus márgenes de beneficio y poniendo en riesgo su viabilidad.

Conexiones con el Crimen Organizado

El fraude también está vinculado con el crimen organizado. Las operaciones fraudulentas a menudo están relacionadas con redes delictivas que no solo se dedican a la evasión fiscal, sino también al contrabando de combustible y otras actividades ilícitas. Las ganancias obtenidas a través de este fraude son frecuentemente lavadas y transferidas a paraísos fiscales. Recientemente, se descubrió que una trama utilizaba inversiones en criptomonedas y adquisiciones en sectores como el sanitario y hotelero para blanquear sus beneficios.

Propuestas para Combatir el Fraude

Tanto el sector como los inspectores de Hacienda sugieren que una posible solución sería exigir el pago del IVA al momento de la salida de los depósitos fiscales. Esto podría funcionar como un aval para la Agencia Tributaria y evitar que las empresas desaparezcan sin cumplir con sus obligaciones. También se ha propuesto limitar el número de operadores en el mercado, aunque algunos expertos advierten que esto podría concentrar el poder en unos pocos y limitar la competencia.